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陈良照（税务咨询培训师）杭州天顾税务师事务所（总经理、注师、高会）
April 13 陈良照作客财经三人吧（附视频与观点） 浙江税务网（www.zjtax.net）总经理暨首首税务师陈良照先生，于09-4-8受邀作客浙江在线、浙江理财网与杭州日报等联合主办的财经三人吧（另一嘉宾是浙大城市学院法学院常务副院长侯作前教授，主持人为财经记者陈恩挚先生）。
一、探讨主题——“避税天堂”的是与非 二、涉及内容——G20国峰会的决定及原因、离岸公司的操作手法及目的意图、制裁措施及其效果分析、避税与偷税区别、给纳税人的提醒与建议等 三、主要观点——登陆http://money.hzrb.cn/system/2009/04/10/010021347.shtml 四、录制视频——登陆http://money.hzrb.cn/system/2009/04/09/010020783.shtml
September 18 《税收系列培训课题》简介及前九讲安排（上）《税收系列培训课题》简介及前九讲安排（上） 《企业税收管理系列培训课程》，是由原任浙江天健税务师事务所副总经理，现任浙江税务网的首席顾问与杭州天顾税务师事务所的所长陈良照先生（注册税务师、注册会计师、高级会计师、管理学硕士）开发并主讲。其特点与前九讲安排介绍如下： 第一部分 企业税收管理系列课程的特点 一、基础材料 基于浓厚而复合的专业功底、几百家企业专业服务的实战实践，十几年持续的研究总结……应该说，企业税收管理系列培训课程所依据的基础素材应该说是既充分翔实，又实际实用。截至2008年4月底的基础素材统计结果如下： （一）政策法规的系统整理与综合分析 整理与分析的政策法规，主要包括税收、会计、财务、经济、民事、刑事及监管等；整理与分析的成果量达5.56GB、27526个文件。 （二）鉴证、咨询、顾问等专业性服务 至今已尝试过三种合作方式，向企业提供过十五项合作内容，既有程序性，也有智力性；既有追求节税性，也有追求避险性。税务服务成果量（资料、表格与报告等）达4 GB以上、6000多个文件。 （三）税收实务专题的研究与开发 专题研究开发的导向：经济行为是主线，税收种类是辅助；常见重要的先做，少见次要的后备；政策事实是基础，设想推理是拓展；修正提高是必然，快速完善是理想。 专题研究开发的素材：税收政策、征管要求、征纳实践；会计政策、会税差异、税务会计；操作难度、问题实质、引申疑问；解决办法、书证支持、预留解释。 逐步开发出60多个税收实务专题，包括：汇缴清缴、收入确认、税前扣除、投资并购、新企业所得税法的解读与应对、税收风险、税务筹划、企业税务管理、税收优惠、增值税虚开、房地产业税收、个人所得税、营业税、税务会计、税收法规的整理分析及学习方法、税务中介服务……其成果量达2.1G、15208个文件。 二、实践检验 企业税收管理系列培训课程接受了诸多地方（浙江省内为主其他地方为辅）、不同培训组织者（培训机构、上市公司为主大中型企业、政府监管部门）、不同要求角度（政策、操作、管理、思路）的超百场检验，其持续性（将“同一主题向不同听众反复宣讲”转变为“不同主题向同一批人持续宣讲”）、深刻性、复合性、实务性、专业性与生动性等深受听众普遍好评，被多家单位常年相邀。 三、目标定位 通过企业税收管理系列课程培训，可以使企业及相关人员对税收现实有更好的理解，从而采取准确定位与有效管理，以规避税收风险，节约税收成本。 企业税收管理系列培训课程主要面向上市公司与拟上市公司、多元化发展的企业集团、大中型民营企业与外资企业的高层管理人员、财务经理、税务经理、专职办税员以及相关中介机构专业人士。 第二部分 税收系列培训课程的安排 税收系列培训课程前七讲的主题内容、时间预算、粗略提纲安排如下： 第一讲：《企业税收管理的战略与战术》 （约两天） 第一部分：企业税收管理的战略 一、企业税收的难理解与难接受 二、企业税收的压力与风险 三、企业税收的重要性与日常性 四、企业税收的现实理解与管理战略
第二部分：企业税收管理的战术 一、体制改革背景与内容（前瞻意识） 二、税收现实认识与定位（现实意识） 三、税收处理的利险要求（抉择意识） 四、税收处理的过程要求（过程意识） 五、税收处理的专业要求（专业意识） 六、税务处理的模式要求（效果意识） 七、税收管理的参与对象（全员意识） 八、税收管理的决策要求（攸关意识） 九、税务管理的岗位要求（职责意识）
第二讲：《税案的讲解分析与启示借鉴》 （约两天） 对亲身实践的十多个、较具代表性的税收案例，从每个税案的起因压力、行为分析、内部管理、专业应用、配套措施、最终结果等方面进行透彻地讲解分析，以事实案例的现身说法，从重视警戒与启示借鉴两个角度，来剖析企业税收管理的观念定位、内外控制、关系专业、过程结果和利益风险。 第一部分：刑事类若干税案 刘XX案、王XX案、SXTD案、HZBLM案、SMSB增值税虚开抗辨案……
第二部分：征管类若干税案 发出商品收入确认案、债务重组收入确认案、收支匹配案、混合销售案 ……
第三部分：筹划类若干税案 HZZY土地案、HZBJ高溢价并购案、SY房地产案、五互补三共赢组合案 ……
第三讲：《税收实务专题---投资并购》 （约两天） 第一部分：基本内容 相关政策、涉及税种、公司运作
第二部分：初始投资 投资优惠、非货币投资、分税种规定、实践案例
第三部分：增加投资 一般增资、债转股、外资专有（再投资/追加投资/并购）
第四部分：投资转让
营业税、增值税、印花税、个人所得税、企业所得税
第五部分：重组并购 兼并、合并、分立、股票期权、股权分治改革
第六部分：投资收益 债权收益、股权收益、合作建房
第七部分：投资清算 清算类型、清算所得、税收政策
第四讲：《税收实务专题---收入确认》 （约一天） 第一部分：相关基本内容 一、收入地位 二、难点疑点 三、总体规定
第二部分：实务专题子项 一、销售确认 二、视同销售 三、折扣折让 四、销售返利 五、销售退回 六、并计收入 七、免税收入 八、混合兼营 九、价外费用 十、促销方式 十一、代销方式
第三部分 收入确认税案 复合销售、跌价销售还是存货损失、债务重组、售后回购（租）……
第五讲：《税收实务专题---汇算清缴的辨析性实务与发散性思考》 (约一天) 第一部分：时间分布 一、季度申报 二、年度汇缴 三、年度之间
第二部分：主体分布 一、本体：收入确认、税前扣除、税额加抵 二、他体：汇总纳税、投资收益补税、再投资退税
第三部分：政策依据 一、程序法、申报表 二、汇算清缴=责任终结？ 三、实体法、税收优惠、查补税、税务会计
第四部分：处理要求 一、工作重心 二、税务服务 《税收系列培训课题》简介及前九讲安排（下）《税收系列培训课题》简介及前九讲安排（下）
第六讲：《房地产开发企业税收的政策解读与筹划避险》 (约两天) 第一部分 综合的监管政策 一、会计法规 二、税务法规 三、其他法规
第二部分 新型的开发模式 一、自建行为 二、代建工程 三、合作建房 四、转受让在建工程 五、受让不动产或土地使用权后再转让 六、部分产权 七、精装修 八、投资性房地产
第三部分 销售收入的确认 一、原则性规定 二、预收款销售 三、视同销售 四、售后回购 五、售后回租 六、混合销售（建筑业） 七、价外费用 八、并计收入 九、其他与销售相关内容
第四部分 成本费用的扣除 一、总原则（三类区分） 二、具体原则（六项） 三、成本扣除 四、费用扣除
第五部分 相关的投资与并购重组
第六部分 税务会计的应用 一、必要性 二、会税差异 三、实践应用
第七讲：《企业所得税法及其实施条例的剖析与应对》 （约两天） 第一部分 整体的分析与认识 一、我国税收的深层综合背景 二、新企业所得税法出台的过程与认识
第二部分 新企业所得税法及其条例的解读与应对 一、法规解读 体系的重新整理 重要条文的解读 新旧法规的对比 会税政策的差异及调整 内外资政策差异及区别应对 二、实践应对 原则性与灵活性的冲突与协调 实务落实的困难与建议 法规的漏洞与失误 征管的困惑与疑问 前后年度财务的考虑与过渡 筹划节税与风险规避的实务与应对
第三部分 企业所得税配套的实务与案例 一、事项专题 汇算清缴辨析 收入确认 税前扣除 投资并购 二、行业专题 房地产开发企业 高新技术企业 软件企业 三、案例专题 刑事类实践案例 征管类实践案例 筹划类实践案例 四、敏感实务 跨期的收入确认与税前扣除 再投资退税 新开办与新评定企业 分利的预提所得税 购买国产设备加抵的处理
第八讲: 《税收的风险规避与节税筹划》 （约两天） 第一部分 税务筹划的现实认识 一、税收筹划的直接动力 二、税收筹划的渐进认识 三、税收筹划的意识定位 四、税收筹划的作用功能 五、税收筹划的基础要求
第二部分 税务筹划的领域实务 一、战略决策的理解筹划 二、主要政策的理解筹划 三、会计核算的理解筹划 四、经济行为的理解筹划
第三部分 税务筹划的实战案例 一、避险类的筹划税案 （一）收入确认案 （二）房地产开发案 （三）虚开虚取案 （四）破产后三重责任案 （五）计税基础案 （六）处罚法适用条款案 二、节税类的筹划税案 （一）收入确认案 （二）税前扣除案 （三）交联交易案 （四）土地转让案 （五）自用商业房案 （六）闲置商铺房案
第九讲: 《会计造假的分析与识别》 （一或两天） 第一部分 会计造假的综合背景 一、会计人员 （一）从业艰难 （二）社会形象 （三）会计地位 二、会计环境 （一）国民不诚信的表现及后果 （二）政府监督管理的虚与实 （三）会计与老板 三、会计法规 （一）会计改革 （二）法律责任 四、造假动机 （一）客观必然 （二）具体动机
第二部分 会计造假的现实状况 一、造假手段 （一）手段分类 （二）造假案例 二、造假程度 （一）没有一本账是千真万确的真账（专业分析） （二）古代社会的观念结论 （三）当代社会的淋漓尽致 三、“不做假账”的倡导 （一）总理提词“不做假账” （二）理解 （三）反响 四、造假的认识 （一）“假账”如何认定？ （二）适当粉饰与完全造假 （三）犯不犯着造假
第三部分 会计报表的阅读分析 一、报表分析的引题与概述 （一）平不平？利润有多少？——并不重要 （二）报表分析功夫在诗外——企业外因＋分析者内因 （三）财务报表分析的目的——3个阶段、8类对象 （四）财务报表分析的方法——比率、趋势、对比 二、单体报表分析 （一）资产负债表（B/S表） （二）损益表（P/L表） （三）现金流量表（C/S表） （四）财务情况说明书与附注 三、报表的综合分析 （一）传统三大报告 （二）合并报表的常识讲解 （三）关联交易
第四部分 会计报表的审计鉴证 一、审计分类 二、独立审计 （一）委托目的 （二）会计责任与审计责任区分 （三）审计的手段与方法 （四）报告类型及含义 （五）审计报告的格式
第五部分 会计造假的日常甄别 一、内控制度 （一）舞弊的三个充要条件 （二）内控措施的评估 二、账表证实的层层核对 三、盘点与函证 （一）操作要求 （二）实践实例 四、矛盾证据 （一）从差 （二）从宽 五、利用专家进行佐证——适用于新、深行业 六、分析性复核 （一）日常经营 （二）比较分析法 （三）因素分析法
第三部分 税收系列培训课程的讲授现场 税收系列培训课程的讲授现场，请详见浙江税务网www.zjtax.net《培训与论坛》类相关图片。 December 08 税收系列课题高级研修班（第四讲）开班通知“税收系列课题高级研修班”（第四讲）开班通知 ——新企业所得税法暨汇算清缴的实务性讲解
尊敬的贵公司相关负责人： 按照“税收系列课题高级研修班”整体部署（其总体介绍及系列课题安排详见浙江税务网www.zjtax.net），基于新出台的企业所得税法及其实施条例（其第8稿已于2007年11月28日经国务院常务会议审议并已原则通过），企业临近年终进行财务决算与汇算清缴时存在疑问困惑与节税避险客观现实需求等情况，现推出“税收系列课题高级研修班”第四讲，内容包括政策解读、实务操作、征管要求、风险防范与节税筹划等，现将相关内容通知如下：
一、培训提纲 第一部分 整体的分析与认识 我国税收改革的综合背景 新企业所得税法出台的艰难过程及整体评价 第二部分 新企业所得税法及其条例的解读与应对 1．法规解读——体系的重新整理 重要条文的解读 新旧法的比较分析 法规的漏洞与失误 会税差异及调整 内外资差异及辨析 2．实务应对——原则性与灵活性的冲突与协调 前后年度财务的决择与过渡 实务落实的困难与建议 节税筹划与风险规避的内容与落实 3. 征管分析——征管的影响分析 征管的疑问困惑 征管的落实对策 第三部分 企业所得税汇算清缴配套的实务与案例 1．事项的实务案例——汇算清缴若干辨析 收入确认 税前扣除 投资并购 2．行业的实务案例——房地产开发企业 高新技术企业 出口企业 软件企业 3．敏感的实务案例——跨期的收入确认与税前扣除 再投资退税的最后博弈 新开办与新评定企业优惠 预提所得税 多种加抵实务 二、师资简介 （一）陈良照老师（讲授一天） 税务专业本科学历，管理学硕士学位，注册税务师，注册会计师，高级会计师，原浙江天健税务师事务所副总经理，现任浙江税务网首席税务师与杭州天顾税务师事务所所长，兼任浙江省财税法学研究会常务理事、浙江省高新企业和创新基金评审专家组成员等，是“税收系列课题高级研修班”的发起人与主讲者。 从业十余年，在财务审计、公司改制、财务管理、节税筹划与风险规避等方面积累了丰富的实践经验和经典案例，并取得了不菲的业绩，尤其是在税收服务方面，成功地帮助过几家企业实现重大涉税刑事责任的最终消除、企业巨额税收支出的合法节约、企业重大税收征管分歧的释惑解决，被业界部分人士誉为“浙江税收实战第一人”。经常参与税务部门组织的政策研讨、实务难题论证、操作规范制订、司法鉴定和监管协查等工作。在《中国税务报》等省级以上报刊发表专业文章30余篇，开辟并多年坚持对60多个税收实务问题进行了专题研究，曾为省级机关、社会团体、高等院校、各级税务部门、专业培训机构和大中型企业等举办超百场培训班作专题讲座。其讲授风格：实务专业见长，思路条理突出，深入浅出与浅入深出，虚实相顾与动静结合，寓专业于谈笑之中，寓实务于理念之间，被誉为颇具余世维式的讲授风格与技巧，深受广大听众一致好评，被众多单位常年相邀。
（二）杨永钟处长（讲授半天） 杨永钟老师，原任杭州市地方税务局江干征收管理分局副局长，现任杭州市地方税务局税政二处(即所得税处)处长，主持负责杭州市企业所得税和个人所得税的税政业务，全市企业财务制度实施的监督管理，分管税种的调查研究，拟订具体的征管办法并组织实施。税收政策法规娴熟，税务征管实践丰富，善于换位思考，待人真诚热情，讲授清晰严谨。
（三）陈莉俊老师（讲授半天）
财会专业本科学历，注册税务师，注册会计师，注册资产评估师，国际注册内部审计师，原杭州某税务师事务所业务经理，现为杭州天顾税务师事务所合伙人。1992-1998年在杭州大型外资企业从事企业财务管理工作，对税收征纳环境与税务会计等有深刻的的体会认识与实务研究。1999年起与时俱进投身至税务中介机构，且一贯坚持诚信为本、操守为重、刻苦钻研、遵循税法、讲究实效，为上百家企业提供过税务代理、鉴证、咨询、顾问、培训等税务服务，切实地帮助众多企业节约了大量税收成本，规避了税务风险，积累了大量实践经验，聚积起众多忠实客户，取得了喜人业绩。在不同场合多次为企业财务人员讲授培训，尤其擅长企业所得税汇算清缴实务的讲解。
三、时间与地点 （一）培训时间：2007年12月19日（周三）13：00--14：00报到、领取资料并观看“税收系列课题高级研修班”前三讲的部分授课实况录像（《税收案例讲解分析与启示借鉴》等）；正式授课时间（整两天）：12月19日（周三）14：00-17：00、20日（周四）8：45-11：45与13：30-17：00、21日（周五）8：45-11：45；12月21日（周五）午餐后解散返程。 （二）培训地点：设在杭州华洋宾馆(即原三星级的招商宾馆)——总机:0571-85121968；地址：杭州市塘苗路1号；乘车指南：火车城站乘K92或K900、汽车东站乘502路均至古荡站下。 四、报名及费用 （一）培训对象：分管财务副总经理、财务（税务或审计）部经理、主办会计和办税员、相关中介机构专业人士等。 （二）研修费用：1280元/人（超3人赠1人，超5人赠2人，常年顾问单位按已有协定人次免费），含资料费和中晚餐费，但不含住宿费（为保证有房且价格实惠，需要住宿的参会代表请事先向组织方确认以便由其统一向酒店预订，双人标准间含早餐250元/天）。 （三）报名确认：基于场地与效果考虑，研修人数实行限额，请及时选择以下方式确认： 1．直接电话联系（0571-85122133/85127211郑先生 87996750/85125700李小姐）。 2．报名回执反馈。回执请点击下载，填写后传真至0571-85125700、或电邮至tiangutax@21cn.com、或回寄至杭州市保俶路195号106-111室（邮编310007）。 特此通知。 附件点击下载：报名回执 杭州天顾企业管理咨询有限公司 2007年12月5日 October 29 纳税评估的分析解读与落实建议(07-10-26 宁波江东地税局) |
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